Регистрация предпринимателя

 

 

в государственных органах Республики Беларусь

Регистрация ИП

 

 

 

 

Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:
  • заявление о государственной регистрации;

    Заявление о государственной регистрации составляется по форме согласно приложению №3 – заявление. 

    Бланк заявления регистрирующим органом не выдается.

 

  • фотография индивидуального предпринимателя (для документов, размер 3х4 или 4х5 см);

 

  • оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины (за исключением случаев освобождения от уплаты государственной пошлины) – 0,5 базовой величины

Внимание: Факт уплаты государственной пошлины путем внесения наличных денежных средств подтверждается квитанцией банка. Оплата государственной пошлины с использованием банковских платежных карточек через Интернет-банкинг, инфо-киоск возможна только посредством ЕРИП.

При предоставлении копии квитанции необходимо предоставить и оригинал. На квитанции делается отметка о дате ее представления в орган, взимающий государственную пошлину, которая заверяется также подписью должностного лица органа, взимающего государственную пошлину, с указанием его должности, фамилии и инициалов.

В случае уплаты государственной пошлины посредством ЕРИП оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего такую уплату, в регистрирующий орган не представляется. 

В связи с хранением регистрационных дел индивидуальных предпринимателей в архивном помещении просим представлять документы для государственной регистрации в файле.

Внимание: Главным управлением юстиции Мингорисполкома осуществляется соответствующая государственная регистрация в отношении индивидуальных предпринимателей, проживающих (зарегистрированных), согласно документу удостоверяющего личность, на территории города Минска.

От уплаты государственной пошлины освобождаются:
(пункт 10 статьи 285 Налогового кодекса).
  • граждане, состоящие на учете в органе по труду, занятости и социальной защите в качестве безработного
  • граждане, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;
  • граждане, получившие в дневной форме получения образования указанное образование, в течение года после его получения;
  • индивидуальные предприниматели – при внесении изменений, вносимых в свидетельства о государственной регистрации, в случае изменения законодательства, согласно которому требуется внесение изменений и (или) дополнений в это свидетельство.

Внимание:

В случае освобождения гражданина в соответствии с законодательством от уплаты государственной пошлины необходимо представить соответствующий документ, подтверждающий право на такое освобождение:

  • справка о том, что гражданин состоит на учете в органах по труду, занятости и социальной защиты в качестве безработного;

 

  • справка из учебного учреждения о получении образования в дневной форме обучения.
Для государственной регистрации изменений, вносимых в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:
  • заявление о государственной регистрации;

    Заявление о государственной регистрации составляется по форме согласно приложению №4 – заявление. 

    Бланк заявления регистрирующим органом не выдается.

 

  • оригинал свидетельства о государственной регистрации;

 

  • фотография индивидуального предпринимателя (для документов, размер 3х4 или 4х5 см);

 

  • оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины. – 0,25 базовой величины

Внимание: Факт уплаты государственной пошлины путем внесения наличных денежных средств подтверждается квитанцией банка. Оплата государственной пошлины с использованием банковских платежных карточек через Интернет-банкинг, инфо-киоск возможна только посредством ЕРИП.

При предоставлении копии квитанции необходимо предоставить и оригинал. На квитанции делается отметка о дате ее представления в орган, взимающий государственную пошлину, которая заверяется также подписью должностного лица органа, взимающего государственную пошлину, с указанием его должности, фамилии и инициалов.

В случае уплаты государственной пошлины посредством ЕРИП оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего такую уплату, в регистрирующий орган не представляется. 



В связи с хранением регистрационных дел индивидуальных предпринимателей в архивном помещении просим представлять документы для государственной регистрации в файле.

Заявление о государственной регистрации подписывается:
  • при государственной регистрации индивидуального предпринимателя – гражданином, регистрирующимся в качестве индивидуального предпринимателя;

 

  • при государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя – индивидуальным предпринимателем.

Если документы для государственной регистрации представляются в регистрирующий орган непосредственно лицами, указанными выше, подлинность подписей на заявлении о государственной регистрации удостоверяется уполномоченным сотрудником регистрирующего органа, осуществившим прием документов. 

В иных случаях подлинность подписей лиц на заявлении о государственной регистрации должна быть засвидетельствована нотариально. 


При подаче заявления о государственной регистрации граждане предъявляют документы, удостоверяющие личность (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца), а также документы, подтверждающие их полномочия, если они представляют интересы физического лица (нотариальная доверенность).

В случае изменения фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя, его местожительства индивидуальный предприниматель в месячный срок обязан обратиться в регистрирующий орган для внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

Дубликат свидетельства


При утере, порче свидетельства о государственной регистрации дубликат этого свидетельства выдается в день обращения в регистрирующий орган.

  • заявление о государственной регистрации (произвольная форма);

 

  • фотография индивидуального предпринимателя (для документов, размер 3х4 или 4х5 см);

 

  • оригинал платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины – 0,25 базовой величины

 

 

 

РЕГИСТРАЦИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

 

 

Понятие «индивидуальный предприниматель»

 

Впервые понятие «индивидуальный предприниматель» в законодательстве Республики Беларусь было закреплено в 1991 г. в Законе РБ от 28.05.1991 № 813-XII «О предпринимательстве в Республике Беларусь». В 1998 г. оно получило свое закрепление в ст.22 Гражданского кодекса РБ (далее - ГК), согласно которой индивидуальный предприниматель (далее - ИП, индивидуальный предприниматель) - гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и соответственно зарегистрированный в таковом качестве.

Индивидуальный предприниматель - всегда одно физическое лицо (гражданин Республики Беларусь). Имущество ИП находится в его собственности. В отличие от юридического лица ИП не имеет органов управления, исполнительных (правление или дирекция, директор или генеральный директор) и контрольных органов (ревизионная комиссия или ревизор). У него нет фирменного наименования, учредительных документов.

 

Государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

 

Порядок государственной регистрации в качестве ИП урегулирован Положением о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденным Декретом Президента РБ от 16.01.2009 № 1 (далее соответственно - Положение о государственной регистрации, Декрет № 1).

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо подать документы в исполнительный распорядительный орган по месту своего жительства.

 

Регистрирующие органы

 

Регистрирующими органами для индивидуального предпринимателя являются областные, Брестский, Витебский, Гомельский, Гродненский, Минский, Могилевский городские исполнительные комитеты (п.9 Положения о государственной регистрации). Областные исполнительные комитеты вправе делегировать часть своих полномочий по государственной регистрации другим местным исполнительным и распорядительным органам, а названные городские исполнительные комитеты - соответствующим администрациям районов в городах. Например, в г.Минске полномочия по государственной регистрации в качестве ИП делегированы администрациям районов.

Перечень документов для государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Перечень документов, необходимых для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, установлен Положением о государственной регистрации (п.15):

• заявление установленной формы (форма заявления утверждена постановлением Минюста РБ от 27.01.2009 № 8 (приложение 3));

• фотография (на практике это фото размером 3х4 см);

• платежный документ (оригинал либо копия), подтверждающий уплату государственной пошлины за государственную регистрацию.

Документы подаются лично заявителем, т.е. гражданином, который регистрируется в качестве ИП. При подаче документов при себе необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

Положением о государственной регистрации допускается подача документов для регистрации ИП не самим заявителем. В таком случае подпись лица, подписавшего заявление о государственной регистрации ИП, должна быть нотариально удостоверена. Кроме того, представитель должен иметь нотариально удостоверенную доверенность. Поэтому подача документов для государственной регистрации лично позволит будущему ИП сэкономить деньги.

 

Расходы, связанные с государственной регистрацией индивидуального предпринимателя

 

Государственная регистрация ИП связана с определенными расходами.

1. Расходы по уплате государственной пошлины.

Размер государственной пошлины за государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя - 0,5 базовой величины (далее - БВ) (подп.1.3 п.1 приложения 22 к Налоговому кодексу РБ (далее - НК)). Подпунктом 8.1.3 п.8 ст.257 НК установлены льготы при уплате государственной пошлины. От уплаты государственной пошлины при государственной регистрации ИП, в частности, освобождаются:

• граждане, состоящие на учете в органах по труду, занятости и социальной защите;

• граждане, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;

• граждане, получившие в дневной форме получения образования указанное образование, в течение года после его получения.

2. Расходы на оплату юридических услуг.

Данная статья расходов не обязательна, поскольку заявитель может самостоятельно обратиться в регистрирующий орган и подать заполненное им заявление. Стоимость юридических услуг по подготовке документов, необходимых для государственной регистрации ИП, составит как минимум 30 бел.руб. (по состоянию на 01 января 2020 г.).

Помимо вышеназванных расходов будущий индивидуальный предприниматель понесет расходы, связанные с изготовлением печати и открытием расчетного счета в банке. Расходы будут зависеть от того, будет ли ИП работать с печатью, с другими ИП и юридическими лицами (в этом случае потребуется осуществление безналичных расчетов, а значит, необходимо будет открыть счет в банке). Изготовление печати обойдется около 20 руб. (цену устанавливает фирма-изготовитель). Расходы по открытию расчетного (текущего) счета в банке будут состоять из оплаты услуги банку согласно установленным в банке тарифам. Как правило, банки открывают расчетный счет для ИП бесплатно. В дальнейшем оплата услуг банка зависит от пакета, который выберет ИП. Размер расходов указан в соответствии с ценами, действующими на территории г.Минска.

 

Срок государственной регистрации

 

Индивидуальный предприниматель считается зарегистрированным со дня подачи документов, необходимых для государственной регистрации, и внесения записи о его государственной регистрации в ЕГР. Все необходимые сведения о будущем ИП для включения их в ЕГР предоставляются уполномоченным сотрудником регистрирующего органа в Минюст РБ в день подачи документов.

Свидетельство о государственной регистрации ИП должно быть выдано заявителю не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи документов, т.е. на следующий же день. По желанию заявителя свидетельство о государственной регистрации ИП может быть выдано заявителю одновременно с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, регистрацию в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (далее - ФСЗН), регистрацию в Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии «Белгосстрах». Все вышеназванные документы должны быть подготовлены регистрирующим органом в течение 5 рабочих дней со дня внесения записи о государственной регистрации ИП в ЕГР.

В том случае, если ИП планирует применять упрощенную систему налогообложения (далее - упрощенная система, УСН), он должен сам в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать заявление в налоговый орган (инспекцию Министерства по налогам и сборам по месту нахождения) (п.3 ст.287 НК). Регистрирующий орган обязан поставить ИП на учет в налоговом органе, но выбрать систему налогообложения (УСН или налогообложение в общем порядке) должен сам ИП в установленный законодательством срок. Если вид деятельности ИП предполагает уплату единого налога, применить УСН он не сможет.

 

Отказ в государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

 

Основания для неосуществления государственной регистрации в качестве ИП предусмотрены п.24 Положения о государственной регистрации. Уполномоченный сотрудник регистрирующего органа не осуществляет государственную регистрацию ИП в случае:

• непредставления в регистрирующий орган всех необходимых для государственной регистрации документов, определенных Положением о государственной регистрации;

• оформления заявления о государственной регистрации с нарушением требований законодательства;

• представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

При этом на заявлении будет поставлен соответствующий штамп. Кроме того, уполномоченный сотрудник регистрирующего органа обязан указать основания, по которым не осуществлена государственная регистрация. Решение регистрирующего органа может быть обжаловано заявителем в хозяйственный суд.

 

Виды деятельности индивидуального предпринимателя

 

Прежде чем регистрироваться в качестве ИП, необходимо определить виды будущей деятельности. В общегосударственном классификаторе Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 «Виды экономической деятельности», утвержденном постановлением Госстандарта РБ от 28.12.2006 № 65, определены виды деятельности и соответствующие им коды. Выбор нужен в силу того, что в заявлении о государственной регистрации ИП необходимо указать основной вид экономической деятельности, которым он планирует заниматься. Код вида деятельности должен быть указан на уровне 5 знаков.

 

Некоторыми видами деятельности можно заниматься и без государственной регистрации как ИП, поскольку такая деятельность в силу положений ст.1 ГК не признается предпринимательской. Так, не признается предпринимательской:

• ремесленная деятельность;

• деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

• деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг, банковских счетов в качестве средств платежа или сохранения денежных приобретений;

• разовая реализация физическими лицами на торговых местах на рынках и (или) иных местах, на которых торговля может осуществляться в соответствии с законодательством, произведенных, переработанных либо приобретенных ими товаров (за исключением подакцизных товаров, товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками), отнесенных к товарным группам, определенным законодательством;

• адвокатская деятельность;

• частная нотариальная деятельность;

• деятельность физических лиц, осуществляемая ими самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам по оказанию услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна, выпасу скота, репетиторству, чистке и уборке жилых помещений, дневному уходу за детьми, сдаче внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.

 

Внесение изменений в свидетельство о государственной регистрации

 

В тех случаях, когда после государственной регистрации у ИП изменились фамилия, имя, отчество, место жительства, он обязан обратиться в регистрирующий орган с заявлением в течение 1 месяца с момента наступления вышеуказанных изменений (часть пятая п.22 Положения о государственной регистрации).

Для регистрации вышеназванных изменений ИП обязан представить в регистрирующий орган вместе с заявлением оригинал свидетельства о государственной регистрации, фотографию, оригинал или копию платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины (размер государственной пошлины составит 0,25 БВ согласно подп.1.7 п.1 приложения 22 к НК).

Государственная регистрация изменений и (или) дополнений, вносимых в свидетельство о государственной регистрации ИП, влечет выдачу нового свидетельства.

В случае изменения видов деятельности ИП не должен вносить изменения в свидетельство о государственной регистрации, поскольку виды деятельности в нем не указываются.

 

Изготовление печати

 

Изготовить печать можно в любой штемпельно-граверной организации. Основание для обращения за изготовлением печатей (штампов) - наличие у ИП свидетельства о государственной регистрации ИП (письмо МВД РБ от 10.02.2009 № 21/56 «О порядке изготовления печатей»). Для изготовления печатей (штампов) ИП заключает соответствующий договор со штемпельно-граверной организацией. Расходы по изготовлению печати составят около 20 бел.руб. (на 01 января 2020 г.).

 

Как было отмечено выше, ИП может иметь печати и штампы. Для работы ИП обязательно наличие круглой печати в том случае, если ИП принял решение работать с печатью. Печать должна содержать по окружности слова «Республика Беларусь», указание на местонахождение (место регистрации) ИП, а также слова «индивидуальный предприниматель», фамилию, имя, отчество ИП. Текст печати может быть на белорусском или русском языке.

Помимо круглой печати ИП может изготовить прямоугольные, треугольные и овальные штампы.

 

Открытие счета в банке. Наличные и безналичные расчеты индивидуального предпринимателя

 

Открытие счета в банке обязательно для ИП только в том случае, если ему будут необходимы расчеты с другими ИП и (или) юридическими лицами, поскольку расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, а также индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке. Кроме того, ИП обязан открыть счет в банке, если:

• ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым ИП уплачивают единый налог в соответствии с законодательными актами, превышает сумму, эквивалентную 1 000 БВ, на 1-е число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг);

• прием наличных денежных средств осуществляется ИП с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Вышеназванные требования установлены Указом Президента РБ от 22.02.2000 № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь».

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь не запрещены, но они допускаются лишь в исключительных случаях, установленных порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359 (далее - Порядок расчетов). Так, расчеты наличными денежными средствами осуществляются в белорусских рублях в порядке, в т.ч. размерах, определяемых Национальным банком РБ. Более детально порядок расчетов наличными денежными средствами изложен в Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107 (далее - Инструкция № 107). Сам порядок проведения наличных расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь закреплен в главе 4 Инструкции № 107.

В первую очередь стоит отметить тот факт, что расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и ИП осуществляются при соблюдении очередности платежей, установленной в п.2 Порядка расчетов.

По общему правилу согласно Инструкции № 107 юридическое лицо, его обособленное подразделение, ИП (независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета) осуществляют расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, ИП на территории Республики Беларусь, в т.ч. путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета, в общей сумме не более 300 БВ на протяжении одного дня. Это предельно допустимый размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и ИП. При этом количество юридических лиц, их обособленных подразделений, ИП, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, ИП проводят расчеты наличными деньгами в общей сумме не более 300 БВ на протяжении одного дня, не ограничивается (п.67 Инструкции № 107).

Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды производятся без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя. Однако когда речь идет о расчетах юридических лиц, их обособленных подразделений, ИП при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями, стоит помнить, что такие расчеты осуществляются в безналичном порядке в соответствии с действующим законодательством (п.70 Инструкции № 107). В безналичном порядке в соответствии с законодательством осуществляются также расчеты, проводимые ликвидируемыми юридическими лицами, а также ИП, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами и ИП, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.

Для открытия, в частности, текущего (расчетного) банковского счета (счет для хранения и (или) зачисления на счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также для перечисления и снятия денежных средств со счета) индивидуальный предприниматель обязан представить в банк документы, определенные подп.2.3 п.2 Декрета № 1, а именно:

• заявление;

• копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации;

• карточку с образцом подписи ИП и оттиска печати (если ИП в работе использует печать). Свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати ИП на банковской карточке осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

Каких-либо иных документов для открытия текущих (расчетных) счетов вновь создаваемых юридических лиц и ИП предоставлять не нужно.

 

 

Обратите внимание!

Вышеописанная процедура касается открытия любых банковских счетов. В настоящее время открытие банковских счетов осуществляется на основании локальных нормативных правовых актов банков, определяющих порядок открытия, закрытия, переоформления банковских счетов, в т.ч. особенности по каждому виду банковского счета и по отдельным категориям владельцев счетов (при необходимости). Следовательно, все нюансы, касающиеся открытия того или иного банковского счета, будущий ИП может уточнить в банке, который он выберет для обслуживания.

 

Лицензирование видов деятельности

 

Перед тем как зарегистрироваться в качестве ИП следует выбирать для себя виды деятельности или хотя бы один основной вид деятельности, который указывается в заявлении о государственной регистрации. Если указанный вид деятельности не подлежит лицензированию, зарегистрировавшись, ИП может начать работу. Если же выбранная деятельность подлежит лицензированию, то сначала индивидуальному предпринимателю необходимо получить специальное разрешение (лицензию) на право ее осуществления.

С 1 января 2011 г. в Республике Беларусь действует Положение о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденное Указом Президента РБ от 01.09.2010 № 450 (далее - Положение о лицензировании). Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются специальные разрешения (лицензии), и уполномоченных на их выдачу государственных органов и государственных организаций приведен в приложении 1 к Положению о лицензировании.

Один из самых распространенных видов деятельности, осуществляемых ИП, - розничная торговля. Данный вид деятельности не подлежит лицензированию (за исключением розничной торговли нефтепродуктами, алкогольными напитками и (или) табачными изделиями).

Порядок лицензирования того или иного вида деятельности, а также перечень необходимых для получения лицензии документов определены Положением о лицензировании, нормативными правовыми актами лицензирующих органов.

Для получения любой лицензии общими документами, которые соискатель лицензии либо его уполномоченный представитель обязан представить в лицензирующий орган, являются:

1) заявление о выдаче лицензии.

В заявлении ИП необходимо указать фамилию, имя, отчество, паспортные данные или данные вида на жительство в Республике Беларусь (серия, номер, дата выдачи, наименование государственного органа, выдавшего паспорт или вид на жительство, регистрация по месту жительства); лицензируемый вид деятельности, а также работы и (или) услуги, составляющие лицензируемый вид деятельности; территорию, на которой соискатель лицензии намерен осуществлять лицензируемый вид деятельности; наименование и адрес инспекции Министерства по налогам и сборам по месту постановки на учет, учетный номер плательщика (при его наличии); иные сведения, предусмотренные Положением о лицензировании для конкретного лицензируемого вида деятельности либо определенные Президентом РБ;

2) копия свидетельства о государственной регистрации ИП;

3) документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии.

Кроме того, Положением о лицензировании установлены дополнительные перечни документов для конкретного лицензируемого вида деятельности. Иные документы могут быть определены также Президентом РБ (п.15 Положения о лицензировании).

Лицензию ИП сможет получить по истечении 15 рабочих дней со дня приема документов лицензирующим органом. Данный срок может быть продлен на период проведения оценки и (или) экспертизы соответствия возможностей ИП лицензионным требованиям и условиям, но не более чем на 10 рабочих дней. Только с момента получения лицензии осуществление лицензируемого вида деятельности ИП будет являться законным.

 

Система налогообложения

 

Индивидуальные предприниматели могут применять общую и упрощенную системы налогообложения. При осуществлении некоторых видов деятельности выбрать систему налогообложения ИП не сможет, поскольку для них установлен единый налог. Как показывает практика, в настоящее время большинство ИП применяют упрощенную систему, если только они не обязаны платить единый налог.

 

Единый налог

 

Виды деятельности, при осуществлении которых ИП обязан уплачивать единый налог и не вправе применять иную систему налогообложения, приведены в ст.296 НК.

При уплате единого налога при осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

• подоходного налога с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом обложения единым налогом с ИП;

• налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь;

• экологического налога;

• налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;

• местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом обложения единым налогом.

Стоит отметить, что ст.297 НК установлены льготы по единому налогу. Льгота может состоять в освобождении от уплаты единого налога, а также в снижении ставок единого налога для той или иной категории ИП.

Базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц установлены в приложении 25 к НК. Ставки единого налога для того или иного вида деятельности в пределах базовых ставок единого налога устанавливаются областными и Минским городским Советами депутатов.

 

 

 

Упрощенная система налогообложения

Порядок применения УСН в 2020 году: переход на УСН и продолжение ее применения (Комментарий к отдельным положениям проекта Указа Президента Республики Беларусь «О налогообложении»)

 

 

Порядок применения УСН в 2020 году: переход на УСН и продолжение ее применения (Комментарий к отдельным положениям проекта Указа Президента Республики Беларусь «О налогообложении»)

В проекте Указа Президента Республики Беларусь «О налогообложении» (далее – проект Указа) предусмотрены изменения и дополнения в налоговое законодательство.

Предполагается проиндексировать показатели лимитов валовой выручки, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями:

  •  для перехода на УСН с 1 января 2021 г.;
  •  применения данной системы налогообложения с уплатой НДС и без уплаты НДС;
  •  ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета доходов и расходов).

Важно! Для перехода на УСН помимо соблюдения критериев по валовой выручке необходимо, чтобы:

·          организация или индивидуальный предприниматель не осуществляли виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 324 НК*, занимаясь которыми нельзя перейти на особый режим налогообложения. К ним, например, относятся производство подакцизных товаров, торговля ювелирными изделиями и т.д.;

·          средняя численность работников организации не превышала 100 человек. При этом нельзя применять УСН без уплаты НДС, если средняя численность работников составляет более 50 человек.

Перейти на УСН действующие организации и индивидуальные предприниматели могут только с начала календарного года.

_________________
* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).

 

 

 

Критерии по валовой выручке, которые должны быть соблюдены для перехода на применение УСН, представлены в табл. 1.

 

Таблица 1

Критерии по выручке для перехода на УСН

Валовая выручка за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого субъекты хозяйствования претендуют на применение УСН

Размер, руб.

в 2020 г.

в 2019 г.

Для перехода на УСН:

 

 

организациями

1 538 843

1 465 565

индивидуальными предпринимателями

330 750

315 000

 

Критерии по валовой выручке, установленные в 2020 г., будут применяться для целей перехода на УСН с 2021 г.

 

Пример 1. Критерии перехода на УСН

Организация с численностью работников 55 человек применяет общую систему налогообложения. За январь – сентябрь 2019 г. ее валовая выручка составила 1 500 250 руб. Эта сумма меньше 1 538 843 руб. – значения, установленного с 2020 г. для перехода на УСН. Вместе с тем такая организация не вправе применять УСН в 2020 г., поскольку превышено значение критерия валовой выручки за 9 месяцев 2019 г. (1 465 565 руб.). Она продолжит использовать общую систему налогообложения.

 

Для перехода на УСН с 2020 г. необходимо было в срок с 1 октября по 31 декабря 2019 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН по установленной форме (приложение 36 к постановлению № 2*). В нем указываются размер валовой выручки за первые 9 месяцев текущего года и численность работников организации в среднем за этот период.

______________
* Постановление МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).

Справочно: если крайний срок подачи уведомления для перехода на УСН приходится на нерабочий день, то таким сроком считается следующий за ним рабочий день.

Подать уведомление в налоговый орган можно на бумажном носителе (курьером или по почте), а также в электронном виде.

Важно! Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в 2020 г. перейдут с УСН на общий порядок или другой особый режим налогообложения с иного месяца, чем январь, в следующем году (2021 г.) применять УСН нельзя. Вместе с тем можно отказаться от применения УСН на год и проинформировать о таком решении налоговый орган. При этом препятствий для применения УСН в следующем году не возникнет.

Плательщики, уведомившие в установленном порядке налоговый орган о переходе на применение УСН, вправе отказаться от него в целом за налоговый период, если они представят в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление об отказе от применения УСН по установленной форме (приложение 37 к постановлению № 2):

  •  до 20 февраля года, следующего за годом, в котором представлено уведомление о переходе на УСН;
  •  до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о переходе на УСН вновь зарегистрированными организациями и индивидуальными предпринимателями (п. 5 ст. 327 НК).

В табл. 2 представлены критерии по валовой выручке, применяемые организациями и индивидуальными предпринимателями для продолжения применения УСН.

 Таблица 2

Критерии по выручке для применения УСН

Валовая выручка за календарный год

Размер, руб.

в 2020 г.

в 2019 г.

Для применения УСН без НДС организациями

1 404 286

1 337 415

Для применения УСН:

 

 

организациями

2 046 668

1 949 208

индивидуальными предпринимателями

441 000

420 000

 

Несмотря на увеличение значений данных критериев с 2020 г., если суммы валовой выручки у организаций и индивидуальных предпринимателей за 2019 г. превысили 1 949 208 руб. и 420 000 руб. соответственно, то они должны были перейти с 2020 г. на общий порядок налогообложения.

 

Пример 2. Превышение валовой выручки

Организация применяла в 2019 г. УСН с уплатой НДС. Валовая выручка нарастающим итогом за январь – декабрь 2019 г. составила 1 970 000 руб. Эта сумма меньше величины, предполагающей переход на общий порядок налогообложения в 2020 г. (2 046 668 руб.), но больше, чем 1 949 208 руб. В рассматриваемой ситуации организация обязана перейти на исчисление и уплату налогов в общем порядке с января 2020 г.

 

Если в 2019 г. валовая выручка организаций, применяющих УСН, достигла 1 337 415 руб. (прежнее значение данного критерия), то они не могут применять УСН без НДС в 2020 г. В зависимости от ситуации плательщики должны были:

  •  продолжить применять УСН с НДС;
  •  перейти на УСН с НДС;
  •  перейти на общий порядок налогообложения.

 

Пример 3. Превышение критериев для УСН без НДС

Организация применяет УСН без НДС. В 2019 г. ее валовая выручка составила 1 345 000 руб. Эта сумма меньше 1 404 286 руб. – значения, установленного в 2020 г. для перехода на УСН с уплатой НДС. Вместе с тем такая организация не вправе продолжить применение УСН без НДС в 2020 г. Она обязана перейти на общий порядок налогообложения или на УСН с НДС.

Справочно: отчетный период по налогу при УСН определяется на основании того, как уплачивается НДС. Так, отчетным периодом будет:

·          календарный месяц – при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно;

·          календарный квартал – при применении УСН с уплатой НДС ежеквартально.

У организаций, применяющих УСН без НДС, отчетный период – квартал.

Организации, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерский учет, а использовать книгу учета доходов и расходов, если численность их работников составляет не более 15 человек. Также должен соблюдаться критерий по выручке (см. табл. 3).

 

Таблица 3

Критерии по выручке для ведения учета в книге учета доходов и расходов

Валовая выручка за календарный год

Размер, руб.

в 2020 г.

в 2019 г.

Для ведения книги учета доходов и расходов организациями

774 900

738 000

 

Пример 4. Превышение критерия для ведения учета в книге доходов и расходов

Организация в течение 2019 г. применяла УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов. В IV квартале 2019 г. было превышено значение критерия валовой выручки, позволяющее вести учет в таком порядке. Данный показатель составил в организации 745 000 руб. Она обязана в 2020 г. вести бухгалтерский учет.

 

Учет в книге учета доходов и расходов не освобождает плательщиков налога при УСН от обязанности:

  •  составлять и хранить первичные учетные документы;
  •  составлять учетную политику. Такой документ должен быть утвержден приказом руководителя организации (часть четвертая п. 6 ст. 333 НК).

 

 

Не вправе вести учет в книге учета доходов и расходов плательщики:

  •  обязанные в соответствии с актами Президента Республики Беларусь перечислять в бюджет часть прибыли (дохода);
  • реализующие инвестиционные проекты в соответствии с заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами (подп. 2.1 и 2.2 п. 2 ст. 333 НК).

Постановлением № 4/1/1/1* установлена новая форма книги учета доходов и расходов. В ней не предусмотрен учет:

  •  налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
  •  исчисленных и перечисленных сумм подоходного налога;
  •  налога на прибыль по дивидендам, начисленным белорусским организациям;
  •  исчисленных и перечисленных в ФСЗН страховых взносов;
  •  исчисленных и перечисленных в ФСЗН взносов на профессиональное пенсионное страхование;
  •  расходов, произведенных за счет средств ФСЗН;
  •  зданий, сооружений и передаточных устройств сверхнормативного незавершенного строительства.

__________________
* Постановление МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь и Белстата от 09.01.2019 № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения» (далее – постановление № 4/1/1/1).

 

В проекте Указа проиндексированы значения критериев валовой выручки, которые используются организациями и индивидуальными предпринимателями для перехода на УСН, применения данной системы налогообложения и ведения учета в книге учета доходов и расходов.

 

 

Индивидуальные предприниматели имеют право на применение УСН с начала календарного года. Если же гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, он вправе применять упрощенную систему начиная со дня своей государственной регистрации.

Уплата налога при УСН заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), если иное не предусмотрено п.3 ст.286 НК, а также арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, районные, Минский городской и городские (городов областного подчинения) исполнительные комитеты, администрации свободных экономических зон, если иное не установлено иными законодательными актами.

Согласно п.3 ст.286 НК для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты:

• налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию Республики Беларусь;

• государственной пошлины;

• патентных пошлин;

• консульского сбора;

• оффшорного сбора;

• гербового сбора;

• сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;

• налога на прибыль в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, признаваемых таковыми в соответствии с п.1 ст.35 НК; прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг; доходов, указанных в подп.3.2-3.4 п.3 ст.128 НК;

• обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН;

• налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением ИП, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 441 000 бел.руб.;

• налога на недвижимость, если иное не предусмотрено подп.3.13 п.3 ст.286 НК;

• земельного налога. Исключения установлены подп.3.14 п.3 ст.286 НК;

• налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав доверительным управляющим при осуществлении им деятельности по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Стоит отметить, что п.5 ст.286 НК установлены случаи, когда ИП не вправе применять УСН, а должны применять общую систему налогообложения либо уплачивать единый налог.

Если ИП перешел на общий порядок налогообложения в текущем налоговом периоде (календарный год), он не вправе в следующем налоговом периоде перейти на упрощенную систему.

Ставки налога при УСН установлены ст.289 НК.

 

 

 

 

Осуществление деятельности индивидуального предпринимателя без государственной регистрации

 

Как было отмечено ранее, граждане могут осуществлять предпринимательскую деятельность только после государственной регистрации в качестве ИП либо регистрации юридического лица (за исключением случаев, когда деятельность граждан не признается предпринимательской). Во всех остальных случаях согласно действующему законодательству Республики Беларусь деятельность без государственной регистрации запрещена и незаконна. Более того, за осуществление незаконной предпринимательской деятельности установлена административная и уголовная ответственность.

Доходом от незаконной предпринимательской деятельности при привлечении к уголовной ответственности признается вся сумма выручки в денежной или натуральной форме без учета затрат на ее получение.

 

 

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента

государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.[∗]пункт 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь Осуществление предпринимательской деятельности без

такой регистрации запрещено и может являться как административнымПункты 1-1, 2, и 3 статьи 12.7  Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях:
Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без государственной регистрации и специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно, если в этом деянии нет состава преступления, - влечет наложение штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения независимо от того, в чьей собственности они находятся, а также до 100 % дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
Осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, - влечет наложение штрафа в размере от 20 до 50 базовых величин с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности, а на индивидуального предпринимателя - от 20 до 200 базовых величин с конфискацией до 100 % дохода, полученного в результате такой деятельности.
Занятие предпринимательской деятельностью лицом, для которого установлен запрет на осуществление такой деятельности законодательными актами Республики Беларусь‚ - влечет наложение штрафа в размере от 10 до 30 базовых величин., так и уголовнымСтатья 233 Уголовного кодекса Республики Беларусь:
Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации, сопряженная с получением дохода в крупном размере, -наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 2 лет, или лишением свободы на срок до 3 лет.
Данное правонарушение совершенное лицом, ранее судимым за незаконную предпринимательскую деятельность, и сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, - наказываются ограничением свободы на срок до 5 лет или лишением свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения.
Данное правонарушение совершенное организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от 2 до 7 лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения. правонарушением.

Для занятия предпринимательской деятельностью индивидуальный предприниматель может привлечь не больше трех физических лиц по

трудовым и гражданско-правовым договорам. Это могут быть не только близкие родственники.[∗]пункт 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.06.2005 № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности»

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо в исполкомПо общему правилу регистрирующими органами являются областные, а также Брестский, Витебский, Гомельский, Гродненский, Минский, Могилевский городские исполнительные комитеты, однако, как правило, они делегируют эти полномочия райисполкомам, администрациям районов и некоторым горисполкомам. по месту жительстваМестом жительства гражданина признается место нахождения (адрес) жилого помещения, право владения, распоряжения и (или) пользования которым возникло у гражданина по основаниям, установленным законодательными актами, либо населенный пункт, где этот гражданин постоянно или преимущественно проживает, а при невозможности установить такое место - место жительства (при его отсутствии - место пребывания), указанное в документе, удостоверяющем личность, либо другом документе о регистрации, либо место нахождения имущества этого лица представить следующие

документы:

  • заявление установленной формыФорма заявления утверждена постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 27.01.2009 № 8 «О некоторых мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1»;
  • фотография (1 фото размером 3 на 4 см);
  • платежный документ (оригинал либо копия), подтверждающий уплату  государственной пошлиныгосударственная пошлина составляет 0,5 базовой величины
    (подпункт 1.7 приложения 22 к Налоговому кодексу Республики Беларусь)    ;[∗]пункт 4 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 
    (не нужно представлять тем, кто освобожденОт уплаты государственной пошлины освобождаются:
    – граждане, состоящие на учете в органах по труду, занятости и социальной защите (безработные);
    – граждане, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;
    – граждане, получившие в дневной форме получения образования указанное образование, в течение года после его получения 
    (подпункт 10.2 статьи 285 Налогового кодекса Республики Беларусь)     от уплаты госпошлины, вместо этого необходимы документы подтверждающие такое
  • освобождение);
  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.[∗]часть 5 пункта 18 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

В заявлении на регистрацию необходимо указать основной вид и кодВиды деятельности, их коды, а также порядок определения основного вида деятельности указаны в Общегосударственном классификаторе Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденном постановлением Госстандарта Республики Беларусь 5 декабря 2011 г. № 85 Код указывается на уровне пяти знаков. будущей деятельности.

Индивидуальный предприниматель считается зарегистрированным со дня подачи документов, необходимых для государственной

регистрации, и внесения записи о его государственной регистрации в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей (необходимые сведения для такой записи сотрудник регистрирующего органа представляет в Министерство юстиции

Республики Беларусь в день приема документов).[∗]части 2 и 3 пункта 22 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя выдается на следующий день после подачи документов

(на практике, такое свидетельство может быть выдано в течении нескольких минут)[∗]пункт 22 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

Постановка на учет в налоговой инспекции и ФСЗН, а также регистарация и Белгосстрахе производится в течении 5 рабочих дней по

принципу "Одного окна". Таким образом индивидуальному предпринимателю остается только через какое то время забрать извещение

о постановке на учет в этих органах (получают его там же где производилась регистрация ИП).[∗]пункт 25 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

В регистрации в качестве индивидуального предпринимателя будет отказано в случае:[∗]пункт 24 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

  • непредставления в регистрирующий орган всех необходимых для государственной регистрации документов;
  • оформления заявления о государственной регистрации с нарушением требований законодательства;
  • представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • если индивидуальный предприниматель не исключен из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных
  • предпринимателей.

Отказ в регистрации может быть обжалован в суде.[∗]пункт 23 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

Обратите внимание, что граждане, зарегистрированные в качестве безработных и решившие стать ИП, имеют возможность получить

 субсидию для начала организации своей предпринимательской деятельности.

Нужна ли индивидуальному предпринимателю печать?

Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей иметь печать.

Вместо нее в документах рядом с подписью делается отметка о том, что предприниматель действует без печати (Б.П.).

Если все же индивидуальный предприниматель решил работать с печатью, то ему необходимо обратиться в любую организацию,

занимающуюся изготовлением печатей и штампов. Основанием для изготовления печатей и штампов является свидетельство

о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Получения специальных разрешений на изготовление печатей

и штампов не требуется.[∗]часть 7 пункта 23 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

На практике отсутствие печати может привести к определенным ограничениям. Например, индивидуальный предприниматель не сможет

выдать доверенность, так как она должна заверяется печатью. В этом случае доверенность придется заверять у нотариуса.

 

Нужно ли индивидуальному предпринимателю открывать расчетный счет в банке?

Индивидуальный предприниматель обязан открывать в банке текущий (расчетный) счет, если:[∗]пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.02.2000 N 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь»

Также будет целесообразно открыть расчетный счет в случае, если индивидуальный предприниматель намерен производить расчеты с

другими ИП и юридическими лицами. По общему правилу такие расчеты в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях

в безналичном порядке. Для расчета наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями

и другими ИП существует предельно допустимый размер: не более 300 базовых величин на протяжении 1 дня.[∗]пункт 97 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117

Для открытия текущего (расчетного) банковского индивидуальный предприниматель обязан предоставить в банк следующие документы:[∗]подпункт 2.3 Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»

  • заявление;
  • копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации;
  • карточку с образцом подписи индивидуального предпринимателя и оттиска печати (если индивидуальный предприниматель использует печать).

На практике, как правило, все указанные документы составляются и заполняются индивидуальным предпринимателем в банке.

Предпринимательская деятельность без открытия расчетного счета, когда его открытие обязательно, является

 административным правонарушениемСтатья 12.8 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Осуществление индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности без открытия в банке в предусмотренных законодательством случаях текущего (расчетного) счета - влечет наложение штрафа в размере от 2 до 10 базовых величин..

Использование кассовых аппаратов

В определенных случаях индивидуальные предприниматели обязаны при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг

использовать кассовое оборудование и (или) платежные терминалы.

Использование КСА

Принимать наличные деньги ИП должен с использованием кассового оборудованияИспользовать можно только то кассовое оборудование, модели (модификации) которого включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.2 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

Кассовое оборудование (кроме кассового оборудования со средством контроля налоговых органов), перед его применением,

должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции. Для этого туда нужно подать следующие документы:[∗]подпункт 2.24 Единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 № 156

  • заявление, в котором должно быть указано количество единиц кассового оборудования, его модели (модификации),
  • а также адрес пункта его установки;
  • эксплуатационная документация (паспорт (формуляр) на кассовое оборудование;
  • договор на техническое обслуживание и ремонт кассового оборудования (за исключением специальных компьютерных систем,
  • техническое обслуживание и ремонт которых выполняются изготовителем специальных компьютерных систем либо юридическим лицом,
  • их применяющим);
  • акт о снятии показаний контрольных и накапливающих денежных счетчиков с приложением отчета (кассового чека) с показаниями
  • суммирующего денежного счетчика по каждому кассовому оборудованию.

Регистрация кассового оборудования производится в течении 5 рабочих дней путем проставления на первом листе обложки паспорта

(формуляра) на кассовое оборудование специальной отметки, заверяемой подписью начальника (заместителя начальника)

налоговой инспекции и гербовой печатью с указанием даты заверения.[∗]пункт 6 Инструкции о порядке регистрации в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь кассового оборудования и снятия его с регистрации, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.09.2011 № 44

На кассовое оборудование должно быть установлено средство контроля налоговых органов:[∗]подпункт 2.6 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

  • с 1 сентября 2019 года - в городах областного подчинения и г.Минске;
  • с 1 октября 2019 года - в городах районного подчинения;
  • с 1 ноябрь 2019 года - в остальных населенных пунктах;
  • с 1 декабря 2016 года - независимо от населенного пункта при продаже товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 м2 и больше;
  • с 1 февраля 2016 года - независимо от населенного пункта при перевозке пассажиров в такси;
  • с 1 октября 2015 года - независимо от населенного пункта при торговле и предоставлении услуг на автозаправках.

На каждую единицу кассового оборудования должна вестись книга кассира. Однако это не распространяется на:[∗]пункт 14 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного Постановлением Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16

  • кассовое оборудование, используемое индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога;
  • кассовое оборудование, встраиваемое в автоматические электронные аппараты, торговые автоматы, специальных компьютерных систем;
  • кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов.

Нарушение порядка приема денег или использования кассового оборудования является административным правонарушениемСтатья 12.18. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Нарушение установленного порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет индивидуальным предпринимателем влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от 2 до 50 базовых величин.

Статья 12.20. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов

и (или) платежных терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, а равно отсутствие таких оборудования

и (или) терминалов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг влекут наложение штрафа на индивидуального

предпринимателя в размере до 100 базовых величин.

Статья 11.7. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Нарушение порядка ведения кассовых операций влечет наложение штрафа в размере до 10 базовых величин..

Использование платежных терминалов

В определенных случаях ИП обязан установить и использовать платежный терминал обеспечивающий в том числе прием

к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы

"БЕЛКАРТ", эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.8 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

 

В каких случаях требуется использовать платежные терминалы

Индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы в следующие сроки:[∗]подпункт 2.8 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

  • до начала осуществления деятельности – для объектов, в которых деятельность начата после 22 июля 2014 года;
  • с 1 января 2016 года:
      • для объектов, расположенных в городах областного и районного подчинения, а также г. Минске, в которых деятельность начата
      • до 22 июля 2014 года;
      • при осуществлении розничной торговли по образцам без (вне) торговых объектов (кроме случаев, когда оплата производится
      • только в безналичной форме);
      • для объектов технического обслуживания и ремонта автомобилей;
      • для объектов оказания услуг, связанных с организацией охоты, проживанием в домах охотника, а также в которых
      • осуществляется торговля пиломатериалами.
  • с 1 июля 2017 года – для объектов, расположенных в населенных пунктах, кроме городов областного и районного подчинения,
  • а также г. Минска, в которых деятельность начата до 22 июля 2014 года;
  • с 1 января 2015 года – для объектов, в которых деятельность велась в 2013 году и по его итогу размер выручки составил:
      • больше 7500 базовых величин;
      • больше 3750 базовых величин – для объектов бытового обслуживания населения.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог (кроме таксистов) могут не использовать платежные

терминалы в течение 3 месяцев с даты своей госрегистрации.[∗]подпункт 2.9 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

При наступлении сроков возникновения обязанности по установке платежного терминала, ИП в течение 2 месяцев все еще может

работать без него при наличии документа, подтверждающего прием банком-эквайером заявки на установку платежного терминала.[∗]подпункт 2.9 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

Количество устанавливаемых в объектах платежных терминалов должно соответствовать количеству КСА. В тоже время разрешается

использовать один платежный терминал в нескольких объектах одним либо несколькими ИП.

Для этого должны соблюдаться следующие условия:[∗]подпункт 2.81 Постановления Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа"

  • платежный терминал позволяет вести раздельный учет приема оплаты;
  • обеспечена возможность доставки платежного терминала непосредственно в объект, где потребитель собирается оплатить товар
  • или услугу карточкой;
  • объектами, для которых используется один платежный терминал являются:
  • павильоны, киоски, магазины-склады, торговые объекты, расположенные в капитальных строениях (зданиях и сооружениях);
  • объекты бытового обслуживания населения;
  • объекты, для которых используется один платежный терминал расположены на площади одного торгового центра и (или)
  • территории одного рынка.

 

В каких случаях кассовые аппараты и платежные терминалы можно не использовать?

Индивидуальные предприниматели могут принимать наличные деньги без применения кассового оборудования

и платежных терминалов в случаях:[∗]полный список приведен в пункте 31 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16

  • осуществления розничной торговли на торговых местах на рынках (за исключением продажи запасных частей к автомобилям) и ярмарках;
  • осуществления разносной торговли товарами;
    (однако в вышеперечисленных случаях каждый факт приема наличных денег, если стоимость единицы продаваемого
  • непродовольственного товара составляет либо превышает одну базовую величину, необходимо оформить квитанцией о
  • приеме наличных денежных средств)
  • выполнения работ, оказания услуг вне постоянного места осуществления деятельности;
  • осуществления обучения несовершеннолетних;
  • оказания бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования,
  • хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников,
  • непосредственно оказывающих такие услуги, не более трех человек в одну смену;
  • продажи (за исключением продажи в торговых объектах) продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства и рыболовства,
  • оказания платных услуг населению индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность по производству
  • сельскохозяйственной продукции, при этом расчет за реализованную продукцию и оказанные услуги производится наличными
  • денежными средствами непосредственно в кассу индивидуального предпринимателя;
  • оказания услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и сдаче внаем квартир;
  • продажи товаров (за исключением их продажи в торговых объектах, магазинах-складах), выполнения работ, оказания услуг
  • юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
    (однако в вышеперечисленных случаях каждый факт приема наличных денег необходимо оформить квитанцией о приеме
  • наличных денежных средств)
  • продажи в розлив безалкогольных напитков, пива, кваса, растительного масла (за исключением их продажи в магазинах,
  • павильонах с торговым залом и объектах общественного питания), а также живой рыбы из цистерн;
  • осуществления розничной торговли товарами в объектах бытового обслуживания населения (за исключением таких объектов,
  • предназначенных для технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования,
  • хранения автотранспортных средств), расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью не более трех работников;
  • продажи (за исключением продажи в торговых объектах) продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства и рыболовства,
  • оказания платных услуг населению индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность по производству
  • сельскохозяйственной продукции, при этом расчет за реализованную продукцию и оказанные услуги производится наличными
  • денежными средствами непосредственно в кассу индивидуального предпринимателя;
  • оказания услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и сдаче внаем квартир;
  • продажи товаров (за исключением их продажи в торговых объектах, магазинах-складах), выполнения работ, оказания услуг
  • юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
  • эксплуатации детских развлекательно-призовых аппаратов (кран-машина), оснащенных купюроприемником,
  • с выигрышем призов без денежного выигрыша;
  • оказания индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, услуг по использованию платных туалетов.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог (кроме таксистов) могут работать без

кассового аппарата  в течение 3 месяцев с даты своей  госрегистрации. Прием наличных денег без КСА также возможен во время

его ремонта (если невозможно заменить на другой) и при временном отсутствии электроэнергии. В обоих случаях прием наличных

денег оформляется документом с определенной степенью защиты.[∗]пункты 3 и 23 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного Постановлением Совета Министров  Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16

На какие виды деятельности нужно получать лицензию?

Некоторыми видами деятельности можно заниматься только получив на это специальное разрешение – лицензию.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии может являеться как административнымПункты 1, 1-1, 4 и 5 статьи 12.7  Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях:
Предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии, когда такая лицензия обязательна, либо с нарушением правил и условий осуществления видов деятельности, предусмотренных в лицензиях, если в этих деяниях нет состава преступления, - влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя - от 10 до 200 базовых величин с конфискацией до 100 % дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации, или лишение права заниматься определенной деятельностью;
Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации и лицензии когда такая лицензия обязательна, если в этом деянии нет состава преступления, - влечет наложение штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения независимо от того, в чьей собственности они находятся, а также до 100 % дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
Осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса без лицензии - влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере до 500 базовых величин с конфискацией игрового оборудования, денег, вещей и иных ценностей, являющихся ставкой в игре, или без конфискации.
Действия, направленные на трудоустройство за пределами Республики Беларусь граждан Республики Беларусь, иностранных граждан или лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь, осуществляемые без лицензии либо с нарушением правил и условий осуществления такого вида деятельности, предусмотренных в лицензии, если в этих действиях нет состава преступления, - влекут наложение штрафа в размере от 50 до 200 базовых величин с конфискацией до 100 % дохода, полученного в результате таких действий, и лишением права заниматься определенной деятельностью, а на юридическое лицо - от пятисот до тысячи базовых величин с конфискацией до 100 % дохода, полученного в результате таких действий, и лишением права заниматься определенной деятельностью.,

так и уголовнымСтатья 233 Уголовного кодекса Республики Беларусь:
Предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии, когда такая лицензия обязательна, сопряженная с получением дохода в крупном размере, -наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 2 лет, или лишением свободы на срок до 3 лет.
Данное правонарушение совершенное лицом, ранее судимым за незаконную предпринимательскую деятельность, и сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, - наказываются ограничением свободы на срок до 5 лет или лишением свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения.
Данное правонарушение совершенное организованной группой, - наказываются лишением свободы на срок от 2 до 7 лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью или без лишения. правонарушением.

В тоже время в настоящий момент для подавляющего большинства распространенных видов деятельности лицензия не требуется.

Например не нужна лицензия на розничную торговлю (исключение составляет розничная торговля, алкогольными напитками

и (или) табачными изделиями, а также нефтепродуктами).

Виды деятельности, на которые требуется лицензия

Адвокатская деятельность
Банковская деятельность
Ветеринарная деятельность- производство ветеринарных препаратов
- оптовая и розничная реализация ветеринарных препаратов
Деятельность в области автомобильного транспорта- городские и пригородные автомобильные перевозки пассажиров
- междугородные автомобильные перевозки пассажиров
- международные автомобильные перевозки пассажиров
- международные автомобильные перевозки грузов
Деятельность в области вещания- вещание телепрограммы
- вещание радиопрограммы
Деятельность в области использования атомной энергии и источников ионизирующего излучения- деятельность в области использования атомной энергии
- деятельность в области использования источников ионизирующего излучения
- деятельность по обращению с радиоактивными отходами
- деятельность по проведению экспертизы безопасности в области использования атомной энергии и источников ионизирующего излучения
Деятельность в области промышленной безопасности- деятельность, связанная со взрывчатыми материалами (веществами) промышленного назначения
- деятельность, связанная с опасными производственными объектами, техническими устройствами, аттракционами
Деятельность в области связи- услуги электросвязи общего пользования:
предоставление международного телефонного соединения
предоставление междугородного телефонного соединения
предоставление местного телефонного соединения
услуги передачи данных;
услуги фиксированной спутниковой и подвижной спутниковой электросвязи (либо выборка из указанного перечня услуг)
услуги сотовой подвижной электросвязи
- услуги почтовой связи общего пользования:
пересылка почтовых отправлений
прием подписки на печатные средства массовой информации и доставка печатных средств массовой информации (либо выборка из указанного перечня услуг)
Деятельность в сфере игорного бизнеса- содержание казино
- содержание зала игровых автоматов
- содержание тотализатора
- содержание букмекерской конторы
Деятельность по заготовке (закупке) лома и отходов черных и цветных металлов- заготовка (закупка) лома и отходов черных и цветных металлов
- закупка отработанных свинцовых аккумуляторных батарей с электролитом
Деятельность по обеспечению пожарной безопасности- проектирование, монтаж, наладка, техническое обслуживание (либо выборка из указанного перечня работ) систем автоматической пожарной сигнализации, систем автоматического пожаротушения, систем противодымной защиты, систем оповещения о пожаре и управления эвакуацией (либо выборка из указанного перечня систем)
- исключен
- создание и функционирование подразделений, осуществляющих тушение пожаров
- капитальный ремонт (перезарядка) огнетушителей
- выполнение работ с применением огнезащитных составов
Деятельность по оказанию психологической помощи
Деятельность по разработке и производству бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты и специальных материалов для защиты их от подделки- разработка бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты
- производство бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты
- производство специальных материалов для защиты от подделки бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты
Деятельность по технической и (или) криптографической защите информации- разработка, производство, реализация, монтаж, наладка, сервисное обслуживание (либо выборка из указанного перечня работ) технических средств обработки информации в защищенном исполнении, программных средств обработки информации в защищенном исполнении, технических, программных, программно-аппаратных средств защиты информации и контроля ее защищенности, средств криптографической защиты информации (либо выборка из указанного перечня средств)
- проведение испытаний, специальные исследования (либо выборка из указанного перечня работ) технических средств обработки информации, программных средств обработки информации, технических, программных, программно-аппаратных средств защиты информации и контроля ее защищенности, средств криптографической защиты информации (либо выборка из указанного перечня средств) по требованиям безопасности информации
- проектирование, создание (либо выборка из указанного перечня работ) систем защиты информации на объектах информатизации
- проектирование, создание (либо выборка из указанного перечня работ) систем защиты информации информационных систем
- аттестация объектов информатизации
- аттестация систем защиты информации информационных систем
- проведение работ по выявлению специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации
- удостоверение формы внешнего представления электронного документа на бумажном носителе
- оказание услуг по распространению открытых ключей проверки подписи
Деятельность, связанная с воздействием на окружающую среду- операции с озоноразрушающими веществами
- использование отходов 1-3 классов опасности, обезвреживание, захоронение отходов
Деятельность, связанная с драгоценными металлами и драгоценными камнями- использование в производстве драгоценных металлов и драгоценных камней
- обработка драгоценных камней
- изготовление продукции (изделий), ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней
- ремонт (реставрация) продукции (изделий), ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней
- оптовая торговля драгоценными металлами и драгоценными камнями
- розничная торговля драгоценными металлами и драгоценными камнями
- прием от населения драгоценных металлов и драгоценных камней по договорам комиссии
- скупка драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях и ломе
- сбор и переработка лома и отходов драгоценных металлов и (или) отходов драгоценных камней, поступающих от юридических и физических лиц
Деятельность, связанная с криптографической защитой информации и средствами негласного получения информации
Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров- приобретение, изготовление, хранение, розничная реализация и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ
- приобретение, изготовление, хранение, отпуск (распределение) в организации здравоохранения и (или) их структурные подразделения и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ
- приобретение, производство, переработка, хранение, оптовая реализация и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров
- приобретение, хранение, оптовая реализация и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров
- приобретение, хранение, розничная реализация и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ
- приобретение, хранение, использование в медицинских целях и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ
- приобретение, хранение и использование в научных и учебных целях, экспертной деятельности и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров
- приобретение, хранение, использование в ветеринарии и уничтожение наркотических средств, психотропных веществ
Деятельность, связанная с оздоровлением детей за рубежом
Деятельность, связанная с трудоустройством за пределами Республики Беларусь, сбором и распространением (в том числе в глобальной компьютерной сети Интернет) информации о физических лицах в целях их знакомства- трудоустройство за пределами Республики Беларусь
- сбор и распространение (в том числе в глобальной компьютерной сети Интернет) информации о физических лицах в целях их знакомства
Деятельность, связанная с продукцией военного назначения
Деятельность, связанная с производством алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий- производство алкогольной продукции
- производство непищевой спиртосодержащей продукции
- производство непищевого этилового спирта
- производство табачных изделий
Деятельность, связанная со служебным и гражданским оружием и боеприпасами к нему, коллекционированием и экспонированием оружия и боеприпасов- производство оружия и боеприпасов
- реализация оружия и боеприпасов
- ремонт оружия и боеприпасов
- коллекционирование и экспонирование оружия и боеприпасов
Медицинская деятельность В том числе:
- косметология
- лечебная физкультура
- лечебный массаж
- нетрадиционная медицинская деятельность(гомеопатия, мануальная терапия, рефлексотерапия)
Образовательная деятельность- подготовка кадров с профессионально-техническим образованием
- подготовка кадров со средним специальным образованием
- подготовка кадров с высшим образованием
- переподготовка руководящих работников и специалистов, имеющих высшее образование, переподготовка руководящих работников и специалистов, имеющих среднее специальное образование, повышение квалификации руководящих работников и специалистов (либо выборка из указанного перечня работ)
Оказание юридических услуг- юридические услуги
- риэлтерские услуги
Оптовая и розничная торговля нефтепродуктами- оптовая торговля нефтепродуктами
- оптовая торговля импортными нефтепродуктами
- розничная торговля нефтепродуктами
Оптовая торговля и хранение алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий- оптовая торговля алкогольными напитками
- оптовая торговля непищевой спиртосодержащей продукцией
- оптовая торговля непищевым этиловым спиртом
- оптовая торговля табачными изделиями
- хранение алкогольной продукции
- хранение непищевой спиртосодержащей продукции
- хранение непищевого этилового спирта
- хранение табачных изделий
Охранная деятельность- проектирование, монтаж, наладка и техническое обслуживание средств и систем охраны (либо выборка из указанного перечня работ)
Полиграфическая деятельность- выпуск печатной продукции без ограничений
- выпуск печатной продукции (за исключением газет)
Под выпуском печатной продукции понимается изготовление газет, журналов, бюллетеней и других видов печатных средств массовой информации
Профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам- брокерская деятельность
- дилерская деятельность
- депозитарная деятельность
- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами
- клиринговая деятельность
- деятельность по организации торговли ценными бумагами
Розничная торговля алкогольными напитками и (или) табачными изделиями- розничная торговля алкогольными напитками
- розничная торговля табачными изделиями
Страховая деятельность- обязательное страхование
- перестрахование
- добровольное страхование
Судебно-экспертная деятельность
Фармацевтическая деятельностьРаботы и услуги, связанные с промышленным производством лекарственных средств и их оптовой реализацией:
- промышленное производство лекарственных средств и их оптовая реализация
- промышленное производство газов, используемых в медицинских целях, и их оптовая реализация
- промышленное производство радиофармацевтических лекарственных средств и их оптовая реализация
- промышленное производство спиртосодержащих лекарственных средств и их оптовая реализация
- промышленное производство лекарственных средств в части фасовки и упаковки готовых лекарственных средств и (или) фармацевтических субстанций и их оптовая реализация
- промышленное производство лекарственных средств в части переработки, фасовки и упаковки лекарственного растительного сырья, изготовления сборов и их оптовая реализация
Работы и услуги, связанные с реализацией лекарственных средств и их аптечным изготовлением и отпуском:
- аптечное изготовление лекарственных средств
- отпуск лекарственных средств организациям здравоохранения и (или) их структурным подразделениям
- оптовая реализация лекарственных средств отечественного производства и (или) зарубежного производства
- оптовая реализация лекарственных средств организациям здравоохранения
- розничная реализация лекарственных средств

(Приложение 1 к Положению о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 № 450)

Налоги и обязательные страховые взносы в ФСЗН

Постановка на учет в налоговой инспекции и районном отделе Фонда социальной защиты населения производится при регистрации

в качестве ИП по принципу "Одного окна" в течении 5 рабочих дней. Таким образом, индивидуальному предпринимателю остается

только через какое то время забрать извещение о постановке на учет в этих органах (получают его там же где производилась регистрация ИП).[∗]пункт 25 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

При постановке на учет индивидуальному предпринимателю присваивается единый по всем налогам, сборам и пошлинам

учетный номер плательщика (УНП).[∗]пункт 1 статьи 69 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоги

Индивидуальные предприниматели могут:

 

Как правило, индивидуальный предприниматель может выбирать между общей или упрощенной системой налогообложения.

В большинстве случаев выгодней применять УСН просто потому, что этот налог меньше. Уплачивать подоходный налог

может быть выгодно, если есть возможность применить профессиональные налоговые вычеты.

Если индивидуальный предприниматель желает применять УСН, то ему необходимо в течение 20 рабочих дней со дня регистрации

в качестве ИП обратиться в налоговую инспекцию и заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему.[∗]пункт 3 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, при которых предусмотрена уплата единого налога, то,

как правило, применение общей или упрощенной систем налогообложения невозможно.

Подробнее о налогах для ИП смотрите здесь.

Обязательные страховые взносы в ФСЗН

Индивидуальный предприниматель обязан ежегодно уплачивать страховые взносы в ФСЗН, за исключением случаев, когда он:[∗]пункт 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40

  • состоит в трудовых отношениях (работает по трудовому договору);
  • является получателем пенсии;
  • имеет право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
  • получает профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме;
  • состоит в отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм;
  • является собственником имущества (участником, членом, учредителем) юридического лица и выполняет функции его руководителя;
  • участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза;

Размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 35% из которых:[∗]статья 3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь"

  • 29% - взносы на пенсионное страхование (страхование на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца);
  • 6% - взносы на социальное страхование (страхование на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка,
  • ухода за ребенком в возрасте до 3 лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц родителю, воспитывающему
  • ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи).

Индивидуальный предприниматель сам определяет размер своего дохода за год, с которого он будет уплачивать взносы в ФСЗН.

Однако такой размер не должен быть меньше суммы минимальных заработных плат за год.[∗]статья 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь"

Для того, что бы стало более понятно, приведем пример:

Доход индивидуального предпринимателя за 2019 год составил 10 000 рублей. Однако свой доход, исходя из которого определяется

сумма страховых взносов, он определил по минимуму, то есть как совокупность минимальных заработных плат за каждый месяц

в 2019 году. Это 3 960 рублей (330 руб. *  12).
Таким образом, размер обязательного страхового взноса в ФСЗН за 2019 год составляет 35% от 3 960 рублей, то есть 1 386 рублей.

Актуальный размер минимального взноса в ФСЗН указан здесь.

Взносы в ФСЗН не уплачиваются за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской деятельности

с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета.[∗]пункт 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40

Уплачивать взносы в ФСЗН можно один раз в год не позже 1 марта года, следующего за отчетным годом.[∗]пункт 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40

Если индивидуальный предприниматель является работодателем, то есть предоставляют работу гражданам по трудовым или

гражданско-правовым договорам, то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы на своих работников.

Сроки уплаты таких взносов другие. Кроме того, необходимо будет уплачивать взносы по обязательному страхованию

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ведение жалобной книги и книги проверок

Индивидуальный предприниматель обязан завести книгу замечаний и предложений (до начала свой деятельности),

а также книгу учета проверок (в течении 1 месяца со дня постановки на учет в налоговой инспекции).

Книга замечаний и предложений

Индивидуальный предприниматель обязан завести книгу замечаний и предложений. Такая книга также должна вестись в

некоторых местах реализации товаров и оказания услуг (например, в торговых объектах и местах, объектах общественного питания).

Если таких объектов несколько, то книга должна быть в каждом их них.[∗]пункт 12 Положения о порядке выдачи, регистрации, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285

Места, где должна вестись книга замечаний и предложений

Для получения книги замечаний и предложений необходимо обратиться в пункт реализации РУП "Издательство "Белбланкавыд".[∗]пункт 3 Положения о порядке выдачи, регистрации, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285

Документы, необходимые для получения книги замечаний и предложений

Индивидуальный предприниматель обязан предъявлять книгу замечаний и предложений по первому требованию гражданина.

Запрещается требовать от гражданина предъявления документов, удостоверяющих личность, или объяснения причин,

вызвавших необходимость внесения замечания или предложения.[∗]пункт 2 Положения о порядке выдачи, регистрации, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285

Нарушение законодательства о книге замечаний и предложений является административнымСтатья 9.24. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях
Отсутствие книги замечаний и предложений или нарушение порядка ее ведения, либо непредъявление книги замечаний и предложений по первому требованию гражданина, либо нарушение установленного срока рассмотрения изложенных в указанной книге замечаний и предложений, либо неинформирование гражданина в установленный срок об отказе в удовлетворении замечания и (или) предложения - влекут предупреждение или наложение штрафа в размере от 4 до 10 базовых величин. правонарушением.

Книга учета проверок

Индивидуальный предприниматель обязан завести книгу учета проверок. Такая книга также должна вестись на каждом торговом месте

на рынке, торговом объекте и ином объекте, в котором ИП выполняет работы, оказывает услуги, реализует товары

(за исключением транспортных средств, используемых для перевозок пассажиров и грузов). Если таких объектов несколько,

то книга должна быть в каждом их них.[∗]– пункт 2 Правил ведения книги учета проверок, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383
– подпункт 2.1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383 "О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510"

Книгу учета проверок необходимо приобрести не позднее 6 месяцев со дня постановки их на налоговый учет.

Купить книгу можно в РУП "Информационно-издательский центр по налогам и сборам" и РУП "Издательство "Белбланкавыд".[∗]– пункт 2 Правил ведения книги учета проверок, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383
– подпункт 2.1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383 "О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510"

Книга учета проверок должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью индивидуального предпринимателя

и печатью (при ее наличии).[∗]пункт 3 Правил ведения книги учета проверок, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383

Книга учета проверок необходима при проверках и выдается проверяющему после предъявления им служебного удостоверения

и предписания на проведение проверки.[∗]пункт 3 Правил ведения книги учета проверок, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383

Внесение изменений в свидетельство о государственной регистрации

В случае изменения фамилии, собственного имени, отчества индивидуального предпринимателя, его местожительства,

индивидуальный предприниматель в месячный срок обязан обратиться в регистрирующий орган для внесения

соответствующих изменений в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.[∗]часть 5 пункта 22 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

Для государственной регистрации изменений, вносимых в свидетельство о государственной регистрации

индивидуального предпринимателя, необходимо в исполкомПо общему правилу регистрирующими органами являются областные, а также Брестский, Витебский, Гомельский, Гродненский, Минский, Могилевский городские исполнительные комитеты, однако, как правило, они делегируют эти полномочия райисполкомам, администрациям районов и некоторым горисполкомам по месту жительстваМестом жительства гражданина признается место нахождения (адрес) жилого помещения, право владения, распоряжения и (или) пользования которым возникло у гражданина по основаниям, установленным законодательными актами, либо населенный пункт, где этот гражданин постоянно или преимущественно проживает, а при невозможности установить такое место - место жительства (при его отсутствии - место пребывания), указанное в документе, удостоверяющем личность, либо другом документе о регистрации, либо место нахождения имущества этого лица представить следующие документы:

  • заявление установленной формыФорма заявления утверждена постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 27.01.2009 № 8 «О некоторых мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1»;
  • оригинал свидетельства о государственной регистрации;
  • фотография (1 фото размером 3 на 4 см);
  • платежный документ (оригинал либо копия), подтверждающий уплату государственной пошлиныгосударственная пошлина составляет 0,25 базовой величины (подпункт 1.8 приложения 22 к Налоговому кодексу Республики Беларусь) за государственную регистрацию[∗]пункт 16 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.[∗]часть 5 пункта 18 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

Государственная регистрация изменений, вносимых в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя,

влечет выдачу нового свидетельства о государственной регистрации.[∗]пункт 16 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1

В случае изменения видов деятельности вносить изменения в свидетельство о государственной регистрации не требуется.

Законодательство

  • Указ Президента Республики Беларусь от 24.03.2005 № 148 "О неотложных мерах по поддержке предпринимательства";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 18.06.2005 № 285 "О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14.04.2005 № 397 "Об утверждении Положения о советах индивидуальных
  • предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынках и в иных торговых объектах частной формы
  • собственности, на которых арендаторами выступают индивидуальные предприниматели";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21.04.2005 № 415 "Об утверждении перечня документов, представляемых
  • контролирующим (надзорным) органам индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога,
  • или привлекаемыми ими физическими лицами";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 22.02.2000 № 82  "О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16
  • "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа";
  • Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.09.2011 № 44 "Об утверждении
  • Инструкции о порядке регистрации в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь кассового оборудования
  • и снятия его с регистрации и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам
  • Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 № 450 "О лицензировании отдельных видов деятельности";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285 "О некоторых вопросах организации работы с книгой
  • замечаний и предложений и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383 "О некоторых мерах по реализации
  • Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. N 510"
  • Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27.04.2010 № 31 "О мерах по реализации постановления
  • Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. N 383 и о признании утратившими силу постановления и отдельных
  • положений постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 № 156 "Об утверждении единого перечня административных
  • процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных
  • предпринимателей, внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 2009 г. № 193
  • и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь" ;
  • Налоговый кодекс Республики Беларусь;
  • Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII "Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного
  • фонда социальной защиты населения Республики Беларусь";
  • Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 "О Фонде социальной защиты населения
  • Министерства труда и социальной защиты";
  • Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 N 917 "Об утверждении Положения о порядке постановки
  • на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов";
  • Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях;
  • Уголовный кодекс Республики Беларусь.
Онлайн радио #radiobells_script_hash
Поддержать
Поддержать

Поддержать проект

перевод на карту

4496550147808163 BYN

4496550144545891 USD

4496550146644213 EUR

4496550145595358 RUB


Flag Counter